3. 实战

在对公客户信贷舞弊风险的年度内部审计中，内部审计部的老王负责审核对公客户贷款投向的合理性。在往年，老王会从行内信贷系统中随机抽取100个有贷款的对公客户信息，通过比对贷款投向信息与企业营业执照的经营范围是否匹配来识别舞弊信号。这意味着他每年要手工录入并核对100个企业营业执照上的统一社会信用代码、企业名称、经营范围信息，然后才能开始后续的内部审计工作。相对于枯燥的数据录入工作，老王更想将精力集中在舞弊风险审计规则的挖掘和设计上来提升内部审计工作的效率和价值。此外，老王认为100份样本并不能完整反映贷款投向的合理性，抽样十分容易遗漏高风险样本，是不是能通过某种方法来审计全量样本呢？

近日，首席审计官引入了文字识别技术，这使得老王能够从令他焦头烂额的手工录入工作中解脱出来。在应用这一技术后，老王只需要获取全量的企业营业执照照片，并输文字识别工具，就可以得到可编辑的文字信息。为了整理这些文字版营业执照，老王设计了一份数据汇总表单模板，规定了他所需要的信息，即统一社会信用代码、企业名称和经营范围。接着，老王通过自动化工具来汇总全量的营业执照信息。基于这份表单，老王就可以执行后续的审计程序，将节省下来的时间专注于发现其他舞弊信号，提升内部审计质量。

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